Step by step 財報背後的故事-2

昏睡了幾天之後, 公司老闆回來了, 他驚訝地發現: 公司的業績比他想像的好, 甚至有多餘的資金剩下. 並且, 在他不在的期間, 精明的財務主管利用閒置的資金幫公司買了年利率12%的2Big優先股, 並且獲得了利息收入:

由於利息並不是公司客戶支付給公司的, 因此這筆現金並不是經由客戶流到公司手中, 而是直接入了公司現金帳戶, 也就是所謂業外收入(當2Big買得夠多時, 業外收入甚至可能超過公司營收).

現在公司營運穩定下來了, 資金甚至還有剩下, 於是老闆決定除了支付利息之外, 還要把借來的錢還掉一部份:

在這裡要注意的是, 只有償還本金債務才會減少. 利息支出是屬於費用, 列在損益表的業外支出項下(上圖另外列出來是為了方便說明), 而償還本金是屬於資本運作, 不會出現在損益表中.

一年過去了, 公司結算業績, 恭喜, 賺了不少錢, 於是...國稅局的通知來了, 政府修建道路, 港口並維護治安使得企業可以正常運作, 政府有資格得到企業的回報, 想想也有道裡, 於是乖乖繳稅(營利事業所得稅)吧:


繳完了稅金, 公司不但是獲利狀態並且還有閒置資金, 這下股東們可高興了, 投入這麼多資金等的就是這一刻, 公司配發股息囉:




故事到此, 結局皆大歡喜, 社會一片安詳和諧, 欣欣向榮. 總結所有過程可以得到這樣一張圖:


這張圖其實就是我們所說的財務報表, 跟富爸爸畫的也是一模一樣, 只不過收入表放到了左邊, 把所有代表現金流動的紅線收集起來則成了現金流量表:


如此多的人聽到財務報表就心生畏懼, 根本原因就是因為學校的教科書把財務報表簡化成一堆會計名詞跟數字, 於是原本很簡單的一件事就再也不簡單. 然而說穿了, 財務報表說的就是一群人彼此之間互動的故事罷了.

利害!利害!
一目了然

一開始還是不能很明白
要再多看幾次吧
最後一張圖真讓我意想不到
斌大真是利害

一直沒注意到各位這幾天的留言, 謝謝你們的鼓勵, 解讀財報其實是可以非常有趣的, 歡迎大家繼續指教囉.